среда, 30 октября 2013 г.

Учет индивидуальными предпринимателями страховых взносов при разных системах налогообложения.

Федеральная налоговая служба в целях информирования субъектов малого предпринимательства о возможности учета уплаченных налогоплательщиками страховых взносов при исчислении налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентной системы налогообложения, своим письмом от 15.10.2013 №ЕД-4-3/18471@, направила информацию, которую необходимо разместить на информационных стендах территориальных налоговых органов.

Эта информация содержит следующую таблицу:

ВАРИАНТНОСТЬ УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПРИ РАЗНЫХ СИСТЕМАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.


В 2012 году
С 2013 года
 УСН (объект налогообложения - доходы)
ИП, имеющие наемных работников
ИП, не имеющие наемных работников
ИП, имеющие наемных работников
ИП, не имеющие наемных работников
Сумма налога уменьшалась не более чем на 50%
Сумма налога уменьшалась на ВСЮ сумму СВ
Сумма налога уменьшается не более чем на 50%
Сумма налога уменьшается на ВСЮ сумму СВ
 УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)
ИП, имеющие наемных работников
ИП, не имеющие наемных работников
ИП, имеющие наемных работников
ИП, не имеющие наемных работников
Доход уменьшался на ВСЮ сумму СВ
Доход уменьшался на ВСЮ сумму СВ
Доход уменьшается на ВСЮ сумму СВ
Доход уменьшается на ВСЮ сумму СВ
 ЕНВД
ИП, имеющие наемных работников
ИП, не имеющие наемных работников
ИП, имеющие наемных работников
ИП, не имеющие наемных работников
Сумма налога уменьшалась не более чем на 50% на:
Сумма налога уменьшается не более чем на 50% на
Сумма налога уменьшается на ВСЮ сумму СВ
страховые взносы за работников и за себя
страховые взносы за себя
страховые взносы за работников (СВ за себя не учитываются)
 ПАТЕНТ
ИП, имеющие наемных работников
ИП, не имеющие наемных работников
ИП, имеющие наемных работников
ИП, не имеющие наемных работников
Стоимость патента уменьшалась не более чем на 50%
Стоимость патента уменьшалась не более чем на 2/3
Стоимость патента не уменьшается
Стоимость патента не уменьшается

5 комментариев:

  1. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как распределить уплаченные страховые взносы при расчете налога УСН (доходы минус расходы) и ЕНВД (совмещение двух налоговых режимов):
    пропорционально сумме фактически полученных за квартал доходам (УСН) и сумме исчисленного за отчетный период ЕНВД или по-другому. Спасибо.

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Страховые взносы за работников или в фиксированном размере за ИП?
      Есть ли работники занятые в деятельности, облагаемой УСН и в деятельности, облагаемой ЕНВД?

      Удалить
    2. Без работников в обоих налоговых режимах.
      Хотелось бы получить конкретный ответ,
      что подразумевается под доходом для ЕНВД при указанном расчете:
      - базовая доходность на единицу физического показателя в месяц умноженная на 3;
      - налоговая база
      или что-то другое.

      Удалить
    3. Т.к. порядок распределения страховых взносов в фиксированном размере законодательством не установлен, вы можете не распределять сумму страховых взносов за ИП между налоговыми режимами, а уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных взносов. Если эта сумма превышает исчисленный ЕНВД, то остаток отнесите на расходы по УСН.

      Удалить
    4. "что подразумевается под доходом для ЕНВД при указанном расчете:
      - базовая доходность на единицу физического показателя в месяц умноженная на 3;
      - налоговая база
      или что-то другое."
      Под доходом понимается код строки 020 раздела 3 налоговой декларации по ЕНВД.
      Уменьшить можете как УСН включив страховые взносы в расходы, так и ЕНВД на всю сумму. Либо пропорционально, ограничений по этому поводу нет.

      Удалить

Примечание. Отправлять комментарии могут только участники этого блога.