tag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post8715846510708329851..comments2023-04-15T11:33:05.067+03:00Comments on Оптимизация налогообложения индивидуальных предпринимателей и физических лиц: Порядок уменьшения ЕНВД на суммы уплаченных страховых взносов и пособий, действующий с 2013 годаUnknownnoreply@blogger.comBlogger205125tag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-69768526175428528282014-05-30T15:53:39.186+04:002014-05-30T15:53:39.186+04:00Минфин в письме от 14.03.2014 №03-11-11/11041 (ссы...Минфин в письме от 14.03.2014 №03-11-11/11041 (ссылка - http://www.1gl.ru/#/document/99/499084994) изменил позицию, касающуюся вопроса уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов за ИП, у которого есть работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.<br /><br />Согласно разъяснениям: "если индивидуальный предприниматель имеет одного наемного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, то такой предприниматель при расчете суммы единого налога на вмененный доход вправе уменьшать сумму данного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.".<br />Из этого же письма можно сделать вывод, что такое право есть у ИП, имеющего одного работника, который находится в отпуске по беременности и родам.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-87541988293503028952014-04-29T18:08:44.257+04:002014-04-29T18:08:44.257+04:001. Для плательщиков ЕНВД доход определяется в соот...1. Для плательщиков ЕНВД доход определяется в соответствии со статьей 346.29 НК РФ, т.е. сумма значений стр. 010 раздела 3 декларации по ЕНВД за каждый квартал 2014 года (сумма значений стр. 100 всех разделов 2). При этом фактический доход от деятельности облагаемой ЕНВД в расчете не учитывается.<br /><br />2. В соответствии со п.2 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете", бухгалтерский учет в соответствии с вышеуказанным законом могут не вести индивидуальные предприниматели в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-37074524415421919242014-04-28T08:55:35.145+04:002014-04-28T08:55:35.145+04:00Здравствуйте, Павел! Подскажите пожалуйста для ИП ...Здравствуйте, Павел! Подскажите пожалуйста для ИП на ЕНВД без работников суммы каких доходов должны превысить с начала года 300000 руб. (для оплаты 1% взносов с суммы превышения) с базовой доходности указанной по строке 100 налоговой декларации по ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 кварталы в сумме или с сумм фактических доходов? И вопрос №2 должен ли такой ИП вести бух.учет? Anonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-13556376263321011662014-04-26T19:27:03.618+04:002014-04-26T19:27:03.618+04:00Письмо Минфина от 21.02.2014 №03-11-11/7514:
"...Письмо Минфина от 21.02.2014 №03-11-11/7514:<br />"...страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ)."...<br />"... с 1 января 2014 г. сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя.<br />При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде...".<br /><br />Думаю в аналогичном порядке можно уменьшать и ЕНВД (в случае отсутствия в деятельности облагаемой ЕНВД наемных работников).<br /><br />В предыдущем комментарии опечатка в годе - вместо 2014 указал 2013.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-5685261634992472322014-04-26T19:09:06.603+04:002014-04-26T19:09:06.603+04:00Если вопрос касается декларации по ЕНВД за 4 кварт...Если вопрос касается декларации по ЕНВД за 4 квартал, то вы имеете право уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов уплаченных в 4 квартале (35665 руб.). В этом случае налога к уплате не будет.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-49087351575494744612014-04-26T17:29:54.899+04:002014-04-26T17:29:54.899+04:00Добрый день. Будьте так добры подскажите пожалуйст...Добрый день. Будьте так добры подскажите пожалуйста правильно ли я все сделала.<br />ИП без работников. <br />17 декабря платим 24984 страховые в ПФР<br />17 декабря платим 3185,46 в ФФОМС<br />27 декабря платим 7495,2 страховые в ПФР (накопительная часть)<br /> ИТОГО 35665<br />Декларацию сдала 15 января. Налог 28807 полностью уменьшила. К оплате 0.<br /><br />Просто сейчас мне пришло письмо из налоговой в которой просят пояснения по характеру осуществляемой деятельности и пояснения по декларации в связи с выявлением противоречивых данных в налоговой декларации и данных о движении д/с по расчетным счетам.<br />Спасибо.<br />Любашкаnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-38060533633169366682014-04-24T18:41:04.774+04:002014-04-24T18:41:04.774+04:00Порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов...Порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за наемных работников, регламентируется п. 2 ст. 346.32 НК РФ. В редакции, действующей с 01.01.2013 в данном пункте указано:<br />Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:<br />"1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, УПЛАЧЕННЫХ (В ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММ) В ДАННОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам..."<br />В действовавшей до 01.01.2013 года редакции относительно периода уплаты была следующая формулировка:<br />"...УПЛАЧЕННЫХ (В ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММ) ЗА ЭТОТ ЖЕ ПЕРИОД ВРЕМЕНИ...",<br />что позволяло уменьшать ЕНВД на страховые взносы исчисленные за налоговый период (квартал), уплаченные в т.ч. в следующем квартале при их оплате до момента представления декларации. Кроме того, при оплате задолженности по страховым взносам за предыдущие периоды, налогоплательщик мог представить корректирующие декларации по ЕНВД с указанием в них сумм оплаченных страховых взносов исчисленных за соответствующие периоды.<br /><br />Поэтому, до тех пор пока в ст. 346.32 НК РФ не будут внесены соответствующие изменения или не будут вынесены судебные решения о возможности уменьшения ЕНВД за прошедший квартал на взносы, уплаченные после окончания квартала, рекомендую вам руководствоваться нормами НК РФ, т.к. не стоит придерживаться устных разъяснений работников налогового органа.<br />Можете также, направить в ваш налоговый орган письмо для разъяснения этого вопроса и получения от них письменного ответа.<br />Минфин в подавляющем большинстве своих разъяснениях придерживается позиции, согласно которой взносы за март уплаченные в апреля (до подачи декларации) не уменьшают налог за 1 квартал. Хотя и существовало письмо от 03.04.2013 №03-11-11/136, где выражена другая позиция, но это единичный случай.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-20801886848787857382014-04-24T14:22:57.146+04:002014-04-24T14:22:57.146+04:00Спасибо за довольно оперативный ответ, но к тому м...Спасибо за довольно оперативный ответ, но к тому моменту я уже был в налоговой с двумя вариантами декларации (сроки уже поджимали). Как ни странно, но оказывается нет "общего закона" - каждая налоговая действует на свое усмотрение. При подаче декларации мне сказали "наше руководство позволяет учитывать ВСЕ взносы, уплаченные до подачи декларации". Вот так вот! )))Anonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-15721480869512237812014-04-21T14:07:47.044+04:002014-04-21T14:07:47.044+04:00ИП на ЕНВД с работниками не может уменьшить ЕНВД з...ИП на ЕНВД с работниками не может уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2014 года на страховые взносы за работников, уплаченные 10.04.2014 (даже если эти платежи относятся к начислениям взносов за март). Эти суммы можно будет учесть в декларации за 2 квартал 2014 года. <br />Уплаченные страховые взносы в фиксированном размере (за ИП) при наличии работников, занятых в деятельности облагаемой ЕНВД, не уменьшают ЕНВД.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-82988565251048035042014-04-20T11:16:46.841+04:002014-04-20T11:16:46.841+04:00День добрый!
"Избитая" донельзя тема - И...День добрый!<br />"Избитая" донельзя тема - ИП на ЕНВД с работниками, можно ли уменьшить налог за I квартал на взносы за март, уплаченные 10 апреля? Голова от противоречивых комментариев и океана информации уже распухла до невероятных размеров)) Помогает мне в работе программа "Инфо-предприятие". Так вот она при формировании деларации по ЕНВД упорно учитывает и взносы за март от 10 апреля! Кто прав - баг в программе, или всё таки так можно?<br />В море комментариев я запутался - "с работниками", "без работников" - разве есть разница при условии уплаты фиксированных платежей поквартально?<br /><br />Спасибо огромное!Anonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-25861152166341873672014-04-14T22:14:17.078+04:002014-04-14T22:14:17.078+04:00Существует большое количество писем Минфина с разъ...Существует большое количество писем Минфина с разъяснениями по этому поводу.<br />Все они сводятся к тому, что:<br />"Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года.<br />Окончательная уплата страховых взносов в фиксированном размере (далее - фиксированных платежей) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.<br />Таким образом, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.".<br /><br />Ссылка на одно из разъяснений (письмо Минфина России от 09.08.2013 №03-11-11/32436<br />http://www.1gl.ru/#/document/99/499039544/Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-53659391739026595632014-04-14T19:40:02.371+04:002014-04-14T19:40:02.371+04:00Извините,а можно ссылку на документ,если вас не за...Извините,а можно ссылку на документ,если вас не затруднит, так как в налоговой сказали что это невозможно.Anonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-6120132906852844842014-04-14T11:56:53.509+04:002014-04-14T11:56:53.509+04:00Вы можете учесть при расчете ЕНВД за 2 квартал все...Вы можете учесть при расчете ЕНВД за 2 квартал все СВ уплаченные с 01.04.2014 по 30.06.2014, в т.ч. взносы уплаченные за 1 квартал после 01.04.2014.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-63518346942564117112014-04-14T11:36:19.167+04:002014-04-14T11:36:19.167+04:00Подскажите, а если не успел оплатить взнос в пфр з...Подскажите, а если не успел оплатить взнос в пфр за 1-кв до 1.04.2014, то возможно ли во 2 квартале учесть при расчёте налога 10365 руб. У меня ЕНВД, ИП без работниковAnonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-89842844599425384932014-04-11T12:13:18.374+04:002014-04-11T12:13:18.374+04:00Если в 4 квартале 2013 года у вас не было действую...Если в 4 квартале 2013 года у вас не было действующих трудовых договоров, то вне зависимости от факта регистрации в органах ПФР и ФСС в качестве страхователя, производящего выплаты ФЛ, вы можете уменьшить сумму ЕНВД за 4 квартал 2013 года на сумму уплаченных в этом же квартале за ИП СВ в фиксированном размере.<br />В таком случае, если инспектор настаивает на подаче уточненки в устной форме, можно проигнорировать его требование. Если вам направлено сообщение с требованием представления пояснений, то направьте в налоговый орган письмо с изложением своей позиции и приложением письма Минфина от 21.05.2013 №03-11-11/17926 (ссылка -http://www.1gl.ru/#/document/99/499024505) и письма ФНС России от 2 сентября 2013 года N АС-4-3/15858@ (ссылка - http://www.1gl.ru/#/document/99/499048772).Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-47881318255298647362014-04-10T18:54:28.393+04:002014-04-10T18:54:28.393+04:00Здравствуйте, Павел. Такая ситуация: ИП на ЕНВД. В...Здравствуйте, Павел. Такая ситуация: ИП на ЕНВД. В 1 и 2 квартале 2013г. были работники, в 3 и 4квартале работников не было. С учета как работодатель в ПФ и ФСС не снималась. Страховые взносы за себя в фиксированном размере(вся сумма за год целиком) были уплачены 30.12.2013г. Соответственно я уменьшила сумму ЕНВД за 4квартал на всю сумму страховых взносов (100%), т.к. не было работников в 4квартале, руководствуясь Письмом Минфина от 21.05.2013. Налог к уплате получился нулевым. Инспектор в налоговой заставляет сдать уточненку и заплатить налог полностью плюс пени, ссылаясь на то, что я не снялась с учета в ПФ и, следовательно, считаюсь ИП, имеющим работников. Правомерны ли действия инспектора? И как поступить теперь в этой ситуации?Anonymoushttps://www.blogger.com/profile/17530479918480313619noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-28359222381728989932014-04-10T18:48:31.923+04:002014-04-10T18:48:31.923+04:00Да, вы вправе уменьшать ЕНВД на сумму стразовых вз...Да, вы вправе уменьшать ЕНВД на сумму стразовых взносов уплаченных в январе 2013 года, но зачтенных в счет уплаты взносов в последующих кварталах, с учетом ограничения на уменьшения ЕНВД (не более 50% налога). При этом уменьшение ЕНВД за 1 квартал 2013 года вы должны были произвести на сумму взносов, уплаченных в январе 2013 года, но в пределах начисленных за 1 квартал 2013 года взносов.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-50531231491294240622014-04-10T13:14:11.944+04:002014-04-10T13:14:11.944+04:00Здравствуйте, Павел! ИП на ЕНВД с работниками, стр...Здравствуйте, Павел! ИП на ЕНВД с работниками, страховые взносы за2013 год были уплочены в январе 2013 года, вправе ли я каждый квартал в 2013 году уменьшать ЕНВД на 50 % так. как страховых взоносов осталось и на начало 2014 годаAnonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-82248122712115256062014-04-09T18:50:49.658+04:002014-04-09T18:50:49.658+04:00Вы можете уменьшить ЕНВД на СВ уплаченные с 01.01....Вы можете уменьшить ЕНВД на СВ уплаченные с 01.01.2014 по 31.03.2014 в сумме 23200 учитывая следующие платежи:<br />1. оплата в январе за декабрь - 7700 руб.<br />2. уплата в I квартале за этот же квартал - 15500 (7900+7600), т.к. сумма уплаты не превышает начисление за I квартал (<21900).<br />При этом общая сумма взносов, уменьшающая налог, не должна превышать 50% от суммы исчисленного налога.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-61250639766203115352014-04-09T18:39:35.277+04:002014-04-09T18:39:35.277+04:00Согласно разъяснениям Минфина, изложенным в письме...Согласно разъяснениям Минфина, изложенным в письме от 15.10.2013 №03-11-11/42963:<br />"... в случае осуществления одного вида предпринимательской деятельности на территории нескольких муниципальных образований, уменьшение суммы единого налога на вмененный доход на страховые взносы и иные выплаты, предусмотренные подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Кодекса, производится исходя из суммы выплат работникам, которые трудятся в соответствующем муниципальном образовании...".<br /><br />Ссылка на письмо Минфина - http://www.1gl.ru/#/document/99/499051175Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-68810517201517942862014-04-08T19:47:20.216+04:002014-04-08T19:47:20.216+04:00Здравствуйте, Павел! Я новичок . ИП на ЕНВД с рабо...Здравствуйте, Павел! Я новичок . ИП на ЕНВД с работниками. Пожалуйста, помогите разобраться. <br />В декабре исчислено СВ за работников 7700, уплачено в январе 7700<br />в январе исчислено 8200, уплачено в феврале 7900<br />в феврале исчислено 7300, уплачено в марте 7600<br />в марте исчислено 6400, уплачено в апреле 6400<br />Т.е. получается в первом квартале исчислено 8200+7300+6400=21900 и уплачено 7700+7900+7600=23200. И уменьшать можно только на 21900? или все-таки на 23200, с учетом исчисленного в декабре?<br />Anonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-2457532557882388632014-04-08T09:30:36.668+04:002014-04-08T09:30:36.668+04:00Здравствуйте, Павел! Я ИП на ЕНВД, имею 2 точки в ...Здравствуйте, Павел! Я ИП на ЕНВД, имею 2 точки в разных районах города, соответственно сдаю 2 декларации в разные ИФНС. При этом в одной точке работаю я сама, в другой один работник. Могу ли я уменьшить ЕНВД с обеих точек на сумму страховых взносов, выплаченных за одного работника? Если да, как это правильно отразить в декларациях?Anonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-64508036818885438282014-04-07T20:08:55.338+04:002014-04-07T20:08:55.338+04:00Срок для уплаты страховых взносов с суммы дохода, ...Срок для уплаты страховых взносов с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за 2014 год - не позднее 01.04.2015.<br />Разъяснений о том, в каком порядке производится уменьшение при совмещении нескольких спец. режимов я не встречал. Если руководствоваться действующим в настоящий момент НК РФ, то уменьшить ЕНВД и УСН (о/н - "доходы") на сумму 1% взноса в ПФР можно по своему усмотрению в не зависимости от того к доходу по какой системе налогообложения они относятся.<br />Также, по-моему мнению, вы можете уплачивать 1% взносы в 2013 году, с учетом сумм доходов, превысивших с начала года 300000 руб. и уменьшать налог на фактически уплаченные в прошедшем квартале взносы.<br />Сделаю запрос в Минфин для разъяснения этого вопроса и опубликую ответ.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-85552797893192578802014-04-07T16:47:04.784+04:002014-04-07T16:47:04.784+04:00Здравствуйте. Вопрос по уплате 1% от суммы превыше...Здравствуйте. Вопрос по уплате 1% от суммы превышения дохода для ИП одновременно на ЕНВД и УСН и, соответственно, возможности уменьшения двух налогов по пропорции от этой суммы. Что-нибудь прояснилось? Можно-ли делить поквартально?Anonymousnoreply@blogger.comtag:blogger.com,1999:blog-1467034949783081723.post-73904803776989293062014-04-06T16:09:56.630+04:002014-04-06T16:09:56.630+04:00Можете представить корректирующие декларации и вер...Можете представить корректирующие декларации и вернуть переплату на счет или зачесть в счет будущих платежей.Лазарев Павелhttps://www.blogger.com/profile/16371478290986843718noreply@blogger.com