четверг, 15 ноября 2012 г.

Кто сможет применять патентную систему налогообложения в 2013 году

С 2013 года вступает в силу глава 26.5 Налогового кодекса РФ, регламентирующая порядок применения патентной системы налогообложения (введена Федеральным законом от 25.06.2012 №94-ФЗ), которая заменяет действующую до конца 2012 года упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Патентную систему налогообложения смогут применять индивидуальные предприниматели при соблюдении следующих условий:

1. Патентная система налогообложения должна быть введена законом того субъекта РФ, на территории которого предприниматель собирается осуществлять вид деятельности, в отношении которого может применяться патентная система.
Законы о введении на территории субъектов РФ патентной системы налогообложения должны быть приняты законодательными органами этих регионов до 1 декабря 2012 года.
На настоящий момент законы о применении патентной системы приняли следующие регионы (по мере принятия соответствующих законов список будет пополняться):
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
79 Еврейская автономная область
83 Ненецкий автономный округ
86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87 Чукотский автономный округ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ

2. Предприниматель должен осуществлять один из следующих видов деятельности:
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3) парикмахерские и косметические услуги;
4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7) ремонт мебели;
8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12) ремонт жилья и других построек;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18) ветеринарные услуги;
19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40) услуги по прокату;
41) экскурсионные услуги;
42) обрядовые услуги;
43) ритуальные услуги;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
Субъекты РФ в соответствии с п.п. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ могут установить дополнительно к вышеуказанным видам деятельности перечень видов, относящихся к бытовым услугам, предусмотренным Общероссийским классификатором услуг населению.

3. Средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом Федеральной службой государственной статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

4. Патентная система налогообложения не может применяться по вышеуказанным видам деятельности, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).



Налоговый орган может отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче патента по следующим основаниям (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):
1. Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43  НК РФ введена патентная система налогообложения.
2. Указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 ст. 346.45 НК РФ (патент может выдаваться по выбору индивидуального предпринимателя на срок от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года).
С 1 января 2013 года основаниями для отказа в выдаче патента (помимо вышеуказанных) будут являться:
1. Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ ( индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года).
2. Наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, утрачивает право на ее применения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в следующих случаях (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей. В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения вышеуказанного ограничения, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. 
2. Если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию о не превышении средней численности наемных работников   (15 человек).
3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ (индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе: если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода).

44 комментария:

  1. Могу ли я применить с 01.01.2013 г. патентную систему налогообложения,если как ИП сдаю принадлежащую мне в Москве недвижимость с доходом 1.9 млн. руб. в год и каков будет налог?

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Потенциально возможный к получению годовой доход по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности на территории г. Москвы определен законом от 31.10.2012 №53 в размере 1 млн.руб за каждый обособленный объект. Соответственно стоимость патента на год за один объект составит 1000000*6%=60000 руб. Если соблюдаются условия по количеству работников (не более 15 человек) и сумме годового дохода (не более 60 млн.руб. в совокупности по УСН и патентной системе), то при подаче заявления на получение патента по соответствующему виду деятельности (не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы) Вы сможете применять патентную систему с 01.01.2013.

      Удалить
  2. Если ИП переходит с 2013г. на патентную систему налогообложения и освобождается от уплаты взносов в ФСС, будет ли ФСС возмещать этому ИП пособия по временной нетрудоспособности и обязан ли ОН их выплачивать своим работникам, если ФСС не будет возмещать.

    ОтветитьУдалить
  3. Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в 2013 году применяют пониженные тарифы страховых взносов (за исключением видов деятельности - сдача в аренду недвижимости, розничная торговля, услуги общественного питания) и тариф страховых взносов в ФСС у них составит 0%. Т.е. такие ИП будут являться плательщиками взносов в ФСС (хотя фактически не будут их уплачивать) и поэтому будут получать возмещение расходов по обязательному социальному страхованию как плательщики применяющие обычные тарифы.

    ОтветитьУдалить
  4. Скажите,пожалуйста, только зарегистрировала ИП (розничная торговля на рынке).Можно ли применять патентную систему налогообложения в данном случае,и как рассчитать налог? Спасибо.

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Патентную систему налогообложения можно применять если в субъекте РФ где вы собираетесь осуществлять розничную торговлю принят соответствующий закон. В списке регионов, указанных выше в статье, выберите интересующий вас регион, откроется закон, в нем вы можете найти размер годового потенциально возможного дохода для вида деятельности розничная торговля в стационарных торговых объектах не имеющих торговых залов, а также для объектов не стационарной торговой сети.
      Годовая стоимость патента составит 6% от потенциально возможного дохода.
      Соответственно, при выборе патента на менее продолжительный период времени (от 1 месяца до года) стоимость патента будет определяться пропорционально.
      Если на территории того муниципального образования в котором вы собираетесь осуществлять торговлю введена система налогообложения в виде ЕНВД для вашего вида деятельности, и если у вас не будет наемных работников, то я думаю выгоднее будет перейти на ЕНВД, а не на патентную систему.

      Удалить
  5. Добрый день.

    Подскажите, пожалуйста, если я открою ИП на основе патента, то кто будет контролировать мои доходы, если я не сдаю отчетность, какая максимальная сумма годового дохода возможна, если я открою ИП с патентом по оказанию транспортных услуг? Заранее спасибо

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Максимальная годовая сумма дохода от реализации не должна превысить 60 млн. руб.
      Контроль осуществляют налоговые органы.

      Удалить
    2. а каким образом? если я не сдаю никакую отчетность?

      Удалить
    3. Ст.346.53 НК РФ регламентирует налоговый учет при патентной системе налогообложения.
      Согласно вышеуказанной статьи ИП ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Книга утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н.
      При проверке контролирующие органы имеют право потребовать от вас представления указанной Книги, кроме того они могут получить информацию из банка о поступлениях на ваш счет денежных средств.

      Удалить
  6. Подскажите пожалуйста хочу открыть прокат спорт инвентаря, ип еще не открыто, какую систему налогообложения выбрать????

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Вам лучше всего выбрать один из следующих налоговых режимов: ЕНВД, упрощенная система налогообложения или патентная система налогообложения.
      Подробнее о преимуществам прочтите в статье - http://nalogy.blogspot.ru/2012/08/2013.html
      Чтобы рекомендовать какую систему налогообложения выбрать, сообщите следующую информацию о деятельности;
      1. место осуществления (субъект РФ, район, населенный пункт).
      2. будут ли наемные работники, если да размер заработной платы.
      3. клиенты - частные лица или организации.
      4. предполагаемый доход в месяц (выручка) и расходы (которые могут быть документально подтверждены).

      Удалить
    2. Да я вот читала про патентную систему, мне она больше по душе, наемных работников не будет пока. Республика Коми г.Сыктывкар. пока клиенты будут частные лица, в дальнейшем хочу и с организациями. Доход расчитываю минимум 50000, читала что для проката доход идет 100т в год, ну вот например я куплю этот патент, на пол года( так как бизнес сезонный) 6 процентов от суммы,а реально доход будет превышать 100тыс, как быть не очень понимаююю.... подскажите????

      Удалить
    3. При патентной системе законом субъекта РФ устанавливается потенциально возможный годовой доход. Для услуг по прокату в Респ. Коми значение годового дохода составляет 100000 руб. в год (годовая стоимость патента 6000 руб.). Эта сумма не зависит от фактически полученного дохода, стоит заметить что патентная система может применяться при условии, что годовой доход не превысит 60 млн.руб. Под патентную систему попадают услуги по прокату как населению так и организациям.

      В случае если вы остановитесь на ЕНВД, то с учетом того, что у вас не будет наемных работников, а клиентами будут частные лица (услуги по прокату оказываемые организациям под ЕНВД не подпадают), и вы будете ежеквартально уплачивать страховые взносы (в настоящее время сумма взносов в квартал составляют 8916 руб.), то в таком случае сумма ЕНВД к уплате составит 0 руб., т.к. исчисленная сумма ЕНВД в вашем случае окажется меньше уплаченных страховых взносов.

      Думаю, до тех пор пока вы не работаете с организациями и не имеете наемных работников, вам целесообразнее применять ЕНВД.

      В любом случае перейти на патентную системы вы сможете с начала любого месяца подав соответствующее заявление.

      Удалить
  7. Ну хорошо я куплю патент на летний период пусть будет 6 месяце. а до следующего лета мне нужно будет платить налог или нет????

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Налог платить не нужно, а вот страховые взносы в ПФ придется платить.

      Удалить
  8. Здравствуйте еще раз, хотела спросить я открыла ип но деятельность еще не осуществляю, жду когда придут спорт инвентарь, мне сейчас нужно подавать заявление на ЕНВД или патент, или когда все придет, и где взять заявление на подачу

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW139668_18_20130430_142249.PDF) представляется в течение 5 дней с даты начала применения ЕНВД. Заранее подавать заявление не нужно.

      Заявление на получение патента (http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW139506_1_20130430_142117.PDF) подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Т.к. патентную систему можно применять только с начала календарного месяца, то заявление надо представить за 10 дней до начала месяца, с которого планируется применение ПСН.

      Для избежания ошибок в заполнении заявлений лучше использовать программы Налогоплательщик ЮЛ или СБиС++ Электронная отчетность, ссылки на которые приведены на странице Программы - http://nalogy.blogspot.ru/p/blog-page_7.html.

      Стоит отметить, что до того периода, как вы перейдете на ЕНВД или ПСН вы должны представлять отчетность по общей системе налогообложения или упрощенной системе (если подали в налоговый орган уведомление о применении УСН).

      Удалить
  9. Подскажите, пожалуйста, я хочу сдавать в прокат детские игрушки. Правильно ли я понимаю, что я могу выбрать ЕНВД (Прокат предметов детского ассортимента)? И как будет рассчитываться налог? Наемных работников не будет, доход 20000-30000

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Если в муниципальном образовании, на территории которого вы собираетесь осуществлять деятельность введена система налогообложения в виде ЕНВД для вида деятельности оказание бытовых услуг населению, то вы можете применять ЕНВД для оказания услуг по прокату детских игрушек.

      Размер налога при этом не зависит от фактически полученного дохода. ЕНВД за квартал и при отсутствии работников будет определяться по формуле:
      7500(базовая доходность)х3мес.х1,569(корректирующий коэффициент К1 для 2013 года)хК2(кор.коэффициент, установленный решением представительного органа муниципального района (города) для данного вида деятельности)х15%/100
      7500х3х1,569хК2х15%/100=5295хК2
      При максимально возможном значении К2 (=1) сумма ЕНВД составит 5295 руб. Скорее всего для вашего вида деятельности К2 будет меньше "1", в таком случае ЕНВД будет пропорционально меньше.
      При ежеквартальной уплате обязательных страховых взносов (в 2013 году их размер составляет 8916 руб. в квартал) вы имеете право уменьшить на уплаченные взносы ЕНВД. В таком случае налог к уплате составит 0 руб. (при К=1: 5295-8916).

      Стоит заметить, что при оказании услуг по прокату вы должны соблюдать положения статей 626 - 631 Гражданского кодекса РФ.

      Удалить
  10. Спасибо большое за ответ!! Да, на территории, где я проживаю, введен ЕНВД для оказания бытовых услуг, а именно "услуги предприятий по прокату". Павел, может быть Вы мне поможете выбрать коды ОКВЭД, по которым я буду только отчитываться по ЕНВД? Прокат будет включать: прокат игрушек и товаров для детей (электронные весы, радионяня, электронные качели, спорт.инвентарь-батут, фитбол).
    Марина.

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Думаю вам стоит выбрать следующие коды ОКВЭД:
      71.40.4 - Прокат инвентаря и оборудования для проведения досуга и отдыха
      71.40.9 - Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки

      Удалить
    2. Спасибо!

      Удалить
    3. Павел, можно я еще Вас помучаю? Я полезла в ОКУН, а там оказывается есть еще "Прокат предметов детского ассортимента". Но такого вида деятельности в Решении
      "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Смоленска" (я из Смоленска) нет, только "услуги предприятий по прокату". Я все равно могу использовать ЕНВД?

      Удалить
    4. Услуги предприятий по прокату код по ОКУН 019400 включает все услуги с кодами 0194хх, в том числе: 019417 - Прокат предметов детского ассортимента, 019406 - Прокат предметов спорта, туризма, игр.
      Поэтому вы можете в г. Смоленске применять систему налогообложения в виде ЕНВД по интересующим вас видам деятельности.

      Удалить
  11. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, открытие островной торговой точки в торговом комплексе под какой патент подпадает? Розничная торговля, осуществляемая через объекты ста-ционарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров или Розничная торговля, осуществляемая через объекты ста-ционарной торговой сети, не имеющие торговых залов?

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Согласно ст. 346.43 - стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы.
      Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.

      Согласно разъяснениям контролирующих органов и арбитражной практике определить к какому виду объектов стационарный торговый сети относится конкретный объект можно также по следующим признакам:
      Торговые места в торговом комплексе (центре):
      - не имеют отдельной крыши (есть только общая крыша здания);
      - изолированы стенами некапитального характера;
      - не обеспечены торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями и помещениями для хранения товаров и подготовки их к продаже;
      - имеют общие проходы для покупателей.
      В торговых комплексах на практике встречаются помещения, которые соответствуют признакам магазина или павильона. То есть они обеспечены торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, имеют отдельный выход, то есть обособлены от других помещений торгового центра, а в правоустанавливающих документах на данные помещения выделена площадь торгового зала.

      Отмечу, что в договоре аренды арендодатель обычно указывает, какой именно объект сдается в аренду, например, "часть торгового зала площадью ... кв.м" (объект ста-ционарной торговой сети с площадью торгового зала), или "торговое место площадью ... кв.м (объект стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов).
      Если договор аренды еще не заключен, то о характеристиках арендуемого объекта вы можете также узнать у будущего арендодателя.

      Удалить
  12. Добрый день, Павел!
    Я открываю ИП в Санкт-Петербурге с основным видом деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети" и хочу открыть дополнительные виды "проведение занятий по физической культуре и спорту" и "услуги по прокату". Подскажите, пожалуйста, могу я так сделать? и целесообразно использовать систему налогообложения ЕНВД, нежели Патентную?
    И еще, в списке видов деятельности для ЕНВД я не нашла ничего, связанным со спортом, оказанием услуг по проведению спортивных игр.
    Помогите, пожалуйста.
    Заранее Благодарна!!!

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. По вашему виду розничной торговле вы можете применять как патентную систему так и ЕНВД.
      При этом размер налога на ПСН зависит от количества работников, занятых в этом виде деятельности, так, например при их отсутствии стоимость патента на год составляет 180 тыс.руб., при численности работников до 5 чел. включительно 360 тыс.руб., от 6 до 15 чел. - 600 тыс.руб.
      Сумма налога при применении ЕНВД зависит от ассортимента реализуемых товаров, места осуществления деятельности, площади торгового места. Так, например, при торговле в Санкт-Петербурге с объекта, имеющего площадь торгового места не превышающую 5 кв.м. сумма ЕНВД в 2013 году (в 2014 сумма немного измениться в зависимости от корректирующих коэффициентов на 2014 год) при торговле прочими товарами (при торговле молоком и хлебом, а также молочн. и хлебобулочн. изделиями налог в 2,5 раза меньше) за квартал составляет от 3177 до 6354 руб. (в зависимости от места деятельности). Если площадь торгового места превышает 5 кв.м, то ЕНВД в квартал за каждый метр площади при торговле прочими товарами составит от 254 до 381 руб. (в зависимости от места деятельности). При этом сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы.
      В зависимости от площади и количества торговых точек в большинстве возможных случаев вам лучше применять ЕНВД.

      Прокат.
      ЕНВД зависит от количества работников (+ сам ИП). В Санкт-Петербурге сумма ЕНВД за 1 чел. за квартал составляет (в 2013 году) от 2118 до 3177 руб. (в зависимости от места деятельности). ЕНВД можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.
      Налог при ПСН по прокату за ГОД составляет: при отсутствии работников 12000 руб. при числен. работников от 1 до 5 чел. - 30000, от 6 до 15 чел. - 48000 руб., т.е., соответственно 3000, 7500 и 12000 руб. в квартал.
      Выбор между ЕНВД и ПСН неоднозначный и в данном случае все зависит от конкретной численности работников и сумм страховых взносов. Для данного вида деятельности при ПСН можно применять пониженные страховые взносы за наемных работников (при ЕНВД таких льгот нет). Однако, налог при ПСН нельзя уменьшать на уплаченные взносы (в отличии от ЕНВД).

      Проведение занятий по физ. культуре и спорту.
      ЕНВД в данном случае применять нельзя.
      Налог по ПСН за год для этого вида деятельности в Санкт-Петербурге составляет: без работников 6000 руб., при численности работников от 1 до 5 чел. - 12000 руб., от 6 до 15 чел. - 18000 руб., т.е. соответственно 1500, 3000 и 4500 руб. в квартал. Для данного вида деятельности при ПСН также можно применять пониженные страховые взносы за наемных работников.

      Удалить
    2. Спасибо огромное!!!

      Удалить
  13. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какую систему налогообложения лучше выбрать для зуботехнической лаборатории. ИП или ООО еще не решил, пока буду работать один. И если выбрать патент, и ИП, то, если я правильно понимаю, я должен уплачивать в ПФ взносы (20% от полученного дохода)

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. ИП по данному виду деятельности могут перейти на патентную систему н/о, упрощенную систему н/о или применять общий режим.
      ООО могут применять упрощенную систему или общий режим налогообложения.
      Стоимость патента по интересующему виду деятельности вы можете узнать из закона субъекта РФ, на территории которого предполагается осуществлять деятельность (в статье нажмите на соответствующий субъект РФ). Какие преимущества и недостатки у каждого налогового режима прочтите в статье (http://nalogy.blogspot.ru/2012/08/2013.html).
      Страховые взносы (в ПФР и ФФОМС) для ИП в 2014 году уплачиваются в фиксированном размере - 20727,53 за год. В случае если годовой доход ИП превышает 300 тыс.руб., то дополнительно уплачиваются взносы в размере 1% от суммы превышения.

      Удалить
  14. Здравствуйте! Помогите пожалуйста с выбором налогообложения.Открыла салон в своём помещении.Сейчас нахожусь на ЕНВД. Планирую три рабочих места +маникюр-педикюр.Сама мастер.Не лучше ли при трудоустройстве наёмных работников перейти на патентную систему?

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Стоит отметить, что в соответствии со п.1 ст.346.28 Налогового кодекса:
      "Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой."
      Поэтому перейти на другую систему (в т.ч. патентную) по этому же виду деятельности вы сможете только с 01.01.2015.

      Размер потенциально возможного дохода (влияющий на стоимость патента) определяется соответствующим законом субъекта РФ, в котором осуществляется деятельность. Хотя размер дохода на 2015 год еще не определен, вы можете приблизительно рассчитать стоимость патента по данным на текущий год. Ссылки на региональные законы о введение ПСН приведены в статье - http://nalogy.blogspot.ru/2012/11/2013.html.

      Кроме того, на выбор системы налогообложения может повлиять тот факт, что страхователи, применяющие патентную систему налогообложения, имеют право применять пониженные тарифы по страховым взносам за работников: ПФР 20% (вместо 22%), ФСС 0% (вместо 2,9%), ФФОМС 0% (вместо 5,1%). Т.е. страхователи, применяющие патентную систему, уплачивают страховые взносы не 30% с выплат работникам, а только 20%.

      Удалить
  15. Подскажите пож-та я хочу быть ИП по оформлению банкетных залов на свадьбу,как мне встать на учет? Патент брать или как не понимаю

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Думаю ваше деятельность относится к бытовым услугам населению:
      019601 Услуги по организации обрядов (свадеб, юбилеев).
      В таком случае, если в муниципальном районе (городском округе) на территории которого вы намерены осуществлять деятельность, введена система налогообложения в виде ЕНВД для бытовых услуг населению, то думаю вам стоит выбрать систему - ЕНВД. Например, в случае отсутствия работников налог при максимальном значении корректирующих коэффициентов составит за квартал 5295 руб. С учетом того, что налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (обязательные платежи - 5182 руб. в квартал), то фактически ЕНВД составит 113 руб. (5295 - 5182) в квартал, при этом органы, устанавливающие значения корректирующего коэффициента в основном устанавливают его значение ниже максимально возможного (в таком случае налога к уплате скорее всего не будет). Для постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту осуществления деятельности (в течение 5-ти дней с начала деятельности) представляется заявление по форме ЕНВД-2.

      При отсутствии ЕНВД по данному виду деятельности на выбранной вами территории или наличии наемных работников можно также рассмотреть применение патентной системы или упрощенной системы налогообложения (с объектом налогообложения - "доходы").

      Удалить
  16. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста подходит ли под патент бытовая услуга, оказываемая населению (установка натяжных потолков) в Калуге и если да то к какому пункту можно отнести эту деятельность?

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Разъяснений, касающихся возможности применения патентной системы для услуг по установке натяжных потолков я не встречал.

      Если руководствоваться письмами Минфина от 07.05.2010 N 03-11-11/130, Росстандарта от 12.02.2010 N 140-16/161, ФНС от 18.03.2014 N ГД-4-3/4852@ услуги по установке (монтажу)
      натяжных потолков в жилых помещениях могут быть отнесены к бытовой услуге по коду
      016212 "Подшивка потолков древесно-волокнистой плитой и другими материалами" ОКУН.
      При этом услуга по коду 016212 не входит в вид деятельности "Ремонт жилья и других построек (код ОКУН 016100), включенный в перечень видов деятельности, по которым возможно применение патентной системы.

      Хотя субъекты РФ могут устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых возможно применение патентной системы, в законе Калужской области "О патентной системе налогообложения" (http://www.pravo.gov.ru/proxy/ips/?savertf=&link_id=2&nd=108082997&intelsearch=%EF%E0%F2%E5%ED%F2&page=all), интересующий вас вид деятельности отсутствует.

      Т.о., по-моему мнению вы не можете применять патентную систему.
      Думаю вам стоит рассмотреть возможность применения по данному виду деятельности ЕНВД (возможность применения ЕНВД указана в разъяснениях Минфина и ФНС в вышеуказанных письмах).

      Удалить
  17. Анонимный18 мая 2014 г., 08:33

    Добрый день! Я осуществляют розничную торговлю сувенирами на пл. 15кв.м. с одним наёмным работником в Крыму. Если приобретаю патент, подскажите как осуществляется учёт доходов и расходов? Обязательно ли во всех случаях предоставлять документ на природную или расходную операцию и какой вид этого документа? Заранее благодарна за помощь!

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. ИП применяющие патентную систему в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов. Т.е. налоговый учет заключается в указании в книге дохода. При этом такие ИП могут не применять ККТ по виду деятельности на который получен патент.

      На настоящий момент ИП (в не зависимости от выбранной системы налогообложения) должны вести кассовую книгу (соответственно составлять приходные и расходные документы по движению денежных средств), однако по сообщениям СМИ с 01.06.2014 должно вступить в силу Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», согласно которому ИП и малые предприятия смогут не вести кассовую книгу.

      Подробнее о патентной системе на странице Республики Крым на сайте ФНС России - http://www.nalog.ru/rn91/taxation/taxes/patent/

      Удалить
  18. Добрый вечер. Собираюсь открыть пункт ТО автомобилей. Подскажите,пожалуйста,какую систему Н/О выбрать для ИП? Предполагается наём трех рабочих. Место осуществления деятельности:Кабардино-Балкарская республика.Заранее спасибо!

    ОтветитьУдалить
    Ответы
    1. Годовая стоимость патента по виду деятельности "Ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования" при численности работников до 5 человек в КБР составляет 24000 руб., т.е. 2000 руб. в месяц.

      Размер налога при применении ЕНВД зависит от корректирующего коэффициента, установленного решением совета муниципального района (города), где фактически осуществляется деятельность. Налог по ЕНВД при максимальном значении корректирующего коэффициента за 3 работников (на полной ставке) + ИП составляет 12038 руб. в мес. Умножьте это значение на коэффициент в вашем районе для данного вида деятельности - получите ЕНВД за месяц. Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы, но не более чем на 50%.

      Налог по остальным системам налогообложения зависит от доходов, расходов.

      Думаю вам стоит выбрать либо патентную систему (2000 руб./мес.), либо ЕНВД при условии, что значение корректирующего коэффициента будет меньше 0,34 (в этом случае ЕНВД за месяц составит менее 2000 руб. (после вычитания страховых взносов)).

      Удалить
  19. Подскажите, что нужно что бы на рынке торговать секонд хендом, какие документы?
    работников не будет. думала про упрощенку 6%. но нужен ли патент и что нужно делать? какая последовательность оформления документов. Спасибо

    ОтветитьУдалить

Примечание. Отправлять комментарии могут только участники этого блога.