Федеральная налоговая служба в целях информирования субъектов малого предпринимательства о возможности учета уплаченных налогоплательщиками страховых взносов при исчислении налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентной системы налогообложения, своим письмом от 15.10.2013 №ЕД-4-3/18471@, направила информацию, которую необходимо разместить на информационных стендах территориальных налоговых органов.
Эта информация содержит следующую таблицу:
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПРИ РАЗНЫХ СИСТЕМАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
В 2012 году
|
С 2013 года
| ||
УСН (объект налогообложения - доходы)
| |||
ИП, имеющие наемных работников
|
ИП, не имеющие наемных работников
|
ИП, имеющие наемных работников
|
ИП, не имеющие наемных работников
|
Сумма налога уменьшалась не более чем на 50%
|
Сумма налога уменьшалась на ВСЮ сумму СВ
|
Сумма налога уменьшается не более чем на 50%
|
Сумма налога уменьшается на ВСЮ сумму СВ
|
УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)
| |||
ИП, имеющие наемных работников
|
ИП, не имеющие наемных работников
|
ИП, имеющие наемных работников
|
ИП, не имеющие наемных работников
|
Доход уменьшался на ВСЮ сумму СВ
|
Доход уменьшался на ВСЮ сумму СВ
|
Доход уменьшается на ВСЮ сумму СВ
|
Доход уменьшается на ВСЮ сумму СВ
|
ЕНВД
| |||
ИП, имеющие наемных работников
|
ИП, не имеющие наемных работников
|
ИП, имеющие наемных работников
|
ИП, не имеющие наемных работников
|
Сумма налога уменьшалась не более чем на 50% на:
|
Сумма налога уменьшается не более чем на 50% на
|
Сумма налога уменьшается на ВСЮ сумму СВ
| |
страховые взносы за работников и за себя
|
страховые взносы за себя
|
страховые взносы за работников (СВ за себя не учитываются)
| |
ПАТЕНТ
| |||
ИП, имеющие наемных работников
|
ИП, не имеющие наемных работников
|
ИП, имеющие наемных работников
|
ИП, не имеющие наемных работников
|
Стоимость патента уменьшалась не более чем на 50%
|
Стоимость патента уменьшалась не более чем на 2/3
|
Стоимость патента не уменьшается
|
Стоимость патента не уменьшается
|
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как распределить уплаченные страховые взносы при расчете налога УСН (доходы минус расходы) и ЕНВД (совмещение двух налоговых режимов):
ОтветитьУдалитьпропорционально сумме фактически полученных за квартал доходам (УСН) и сумме исчисленного за отчетный период ЕНВД или по-другому. Спасибо.
Страховые взносы за работников или в фиксированном размере за ИП?
УдалитьЕсть ли работники занятые в деятельности, облагаемой УСН и в деятельности, облагаемой ЕНВД?
Без работников в обоих налоговых режимах.
УдалитьХотелось бы получить конкретный ответ,
что подразумевается под доходом для ЕНВД при указанном расчете:
- базовая доходность на единицу физического показателя в месяц умноженная на 3;
- налоговая база
или что-то другое.
Т.к. порядок распределения страховых взносов в фиксированном размере законодательством не установлен, вы можете не распределять сумму страховых взносов за ИП между налоговыми режимами, а уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных взносов. Если эта сумма превышает исчисленный ЕНВД, то остаток отнесите на расходы по УСН.
Удалить"что подразумевается под доходом для ЕНВД при указанном расчете:
Удалить- базовая доходность на единицу физического показателя в месяц умноженная на 3;
- налоговая база
или что-то другое."
Под доходом понимается код строки 020 раздела 3 налоговой декларации по ЕНВД.
Уменьшить можете как УСН включив страховые взносы в расходы, так и ЕНВД на всю сумму. Либо пропорционально, ограничений по этому поводу нет.